Detalles del régimen de impuestos que no permitió a Falcao seguir en Millonarios, le conviene más España

En las horas de la tarde de este martes, los hinchas del Millonarios y el fútbol colombiano recibieron una noticia inesperada. Radamel Falcao García, quizás el futbolista más querido por los colombianos, no continuaría en el equipo capitalino en donde permaneció por seis meses.

La razón esencial de su salida, asuntos tributarios. El crack señaló: "No es fácil decirlo y mucho menos aceptarlo, pero por motivos ajenos a mi voluntad y la del Club debo despedirme, siempre hubo una gran disposición de las dos partes, pero hay temas ajenos a lo deportivo que no podemos manejar y que impidieron mi continuidad".

Una hora antes del anuncio de Falcao, el club se había pronunciado sobre la noticia: "Millonarios FC informa que luego de varias semanas de trabajo en donde se estructuró una importante oferta económica por parte del club, complementada con patrocinios, no se lograron contrarrestar los efectos fiscales por renta y patrimonio, los cuales no permitieron la continuidad de Radamel Falcao García".

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En pocas palabras, los impuestos impidieron que el jugador rematara su consagrada carrera con el embajadores.

Con el propósito de evidenciar cuál es la carga tributaria a pagar de haber prorrogado su contrato con Millonarios, la Agencia de Periodismo Investigativo, API,  hizo un cálculo matemático con expertos en tributación sobre los impuestos a pagar a la Dirección de Impuestos y Aduanas, Dian.

Esto en el evento de establecer que su situación fiscal se vuelve un factor determinante cuando se analiza la conveniencia de establecer residencia fiscal en Colombia frente a la que actualmente ostenta en España.

A continuación, las razones tributarias que podrían inclinar la balanza en contra de volver a Colombia para fines de residencia y por qué, en su caso, el sistema español podría resultar más atractivo.

1. Implicaciones de ser residente fiscal en Colombia

A. Ingresos gravados a escala global

Si Falcao decidiera mudarse de manera permanente a Colombia y cumpliese con los requisitos para ser considerado residente fiscal (por ejemplo, permanecer en el país más de 183 días en un año o tener el centro de sus actividades económicas en territorio colombiano), tendría que declarar y pagar impuestos no solo por lo que gane en Colombia, sino también por los ingresos que perciba en cualquier parte del mundo.

B. Tasas de impuesto sobre la renta

La ley tributaria colombiana establece un impuesto progresivo con tramos que pueden llegar hasta el 39%. Suponiendo que el delantero reciba un salario mensual de $500 millones que equivalen a un ingreso anual de alrededor de $6.000 millones, equivalente a cerca de US$1.440.000 millones de dólares, el cálculo de la tarifa marginal resultaría en un pago total de aproximadamente $2.259.201.000 millones, esto al convertir el total de ingresos en UVT, unos US$537.000 de impuesto de renta.

Ejemplo de cálculo

Primer tramo (19% hasta 1,090 millones de COP). Segundo tramo (28% entre 1,090 y 1,870 millones de COP). Tercer tramo (39% a partir de 1,870 millones de COP)

C. Declaración y gravamen sobre los activos en el exterior

Ser residente fiscal en Colombia implica declarar la totalidad de su patrimonio global. Si Falcao posee bienes inmuebles, cuentas bancarias o inversiones en el extranjero, debe incluirlos en su declaración de renta y, de superar el umbral establecido $72,000 millones, afrontaría el impuesto al patrimonio, que actualmente es del 1,5% sobre el excedente.

Caso hipotético: Si su patrimonio neto mundial fuese de US$100 millones, unos $420.000 millones rebasaría ampliamente el límite de los $72.000 millones. La tasa del 1,5% se aplicaría a la diferencia, generándole una obligación fiscal adicional muy significativa.

D. Conclusión sobre el escenario colombiano

Para un futbolista de élite con ingresos altos y un patrimonio considerable, la residencia fiscal en Colombia representa:

Un impuesto de renta progresivo que puede llegar hasta el 39%.

Un impuesto al patrimonio de 1,5% cuando se superan los $72.000 millones

La obligación de declarar todos sus activos a nivel mundial.

2. El régimen tributario en España

Mayores ventajas:

Falcao ha residido y ha jugado en España, un país que ofrece regímenes especiales para atraer talento extranjero.

A. El "Régimen Beckham"

Conocido formalmente como el régimen especial para trabajadores desplazados, permite a los deportistas extranjeros tributar a un tipo fijo, 24% para los primeros 600.000 euros de ingresos generados en España, y al 47% para las rentas que superen dicha cifra. Además, con este régimen: Solo se gravan los ingresos obtenidos en territorio español.

Los ingresos generados fuera de España pueden quedar exentos, dependiendo de la estructura y las condiciones del régimen.

Este sistema se diseñó con la finalidad de atraer profesionales altamente cualificados y deportistas de élite, brindándoles un trato fiscal más favorable que el estándar del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

B. Impuesto sobre el Patrimonio en España

En algunas comunidades autónomas, como la de Madrid, existe una bonificación cercana al 100% de este impuesto, lo que reduce drásticamente la carga fiscal para quienes tienen grandes patrimonios.

En otras regiones, la tarifa puede ser más alta, pero en conjunto, suele resultar menos gravosa que el impuesto al patrimonio colombiano para deportistas con fortunas elevadas.

C. Tratados de doble imposición

España mantiene convenios con numerosos países, incluido Colombia, para evitar la doble tributación. Esto significa que si Falcao tributa en España por determinadas rentas, no volverá a gravarse el mismo ingreso en Colombia, o al menos podrá aplicar descuentos y créditos tributarios.

3. Comparación directa: ¿por qué España resulta más atractiva?

Impuestos sobre ingresos globales
Colombia: Grava todos los ingresos mundiales a tarifas que pueden llegar hasta el 39%.

España (Régimen Beckham): Podría gravar con 24% los primeros 600,000 euros obtenidos en España y 47% sobre el excedente, dejando fuera gran parte de las rentas generadas en el exterior (dependiendo de las condiciones aplicadas).

Impuesto al patrimonio

Colombia: 1.5% a partir de $72.000 millones de patrimonio.

España (Madrid): Bonificación casi total, reduciendo este impuesto al mínimo.
Atracción de profesionales extranjeros
Colombia: No cuenta con un régimen especial de larga data orientado a deportistas extranjeros de élite.

España: El "Régimen Beckham" se creó para fomentar la llegada de jugadores y profesionales de alto nivel, lo que reduce su carga tributaria efectiva.

4. Elementos adicionales a considerar

Duración de la estancia: Para ser residente fiscal en Colombia basta con permanecer en el país más de 183 días en un año calendario.

En España, el plazo también es de 183 días; Falcao debería organizar cuidadosamente sus desplazamientos para no incurrir en una doble residencia no deseada.

Derechos de imagen y patrocinios:

Deportistas de élite perciben ingentes sumas por conceptos distintos al salario como tal (publicidad, licencias de imagen, etc.). Bajo el "Régimen Beckham", estos ingresos internacionales podrían no tributar en España, siempre que se cumplan las condiciones específicas.

Cambios normativos: Tanto Colombia como España ajustan con frecuencia sus legislaciones tributarias, por lo que es fundamental contar con asesoría fiscal especializada y actualizada.

Conclusión

La decisión de no establecer una residencia fiscal en Colombia se torna comprensible al analizar la alta carga tributaria que debería afrontar Radamel Falcao García por sus ingresos y patrimonio global.

Mientras que en Colombia se aplicarían tasas de hasta el 39% en el impuesto sobre la renta y un impuesto al patrimonio del 1,5% para grandes fortunas, su situación en España —especialmente bajo el "Régimen Beckham" y en regiones con bonificaciones del impuesto patrimonial— puede resultar mucho más ventajosa.

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